Порядок действий при обнаружении недостачи по факту выгрузки УС
При обнаружении недостачи / излишка по факту выгрузки УС ВСП, кассовое подразделение должно подготовить заключение о состоянии купюр, выгруженных кассет УС (за операционный цикл, в котором зафиксированы недостача / излишки). Заключение готовится на основании дополнительного осмотра купюр в присутствии заведующего кассой для установления соответствия купюр.
Выгруженные из кассеты «депозита» УС купюры неплатежные/поврежденные / сомнительные / с признаками подделки помещаются в инкассаторскую сумку (срезанные с кассет пломбы и ярлыки также убираются внутрь сумки), которая пломбируется пломбиром кассового работника, осуществляющего пересчет денежной наличности. На ярлыке к инкассаторской сумке указывается: номер УС, для банкнот Банка России – общая сумма вложенных денежных билетов (неплатежных / сомнительных / с признаками подделки), для банкнот иностранных государств – отдельными строками указываются поврежденные / сомнительные / с признаками подделки банкноты по каждому наименованию валюты, подпись и именной штамп кассового работника и дата упаковки. Кассета депозита и инкассаторская сумка хранятся в хранилище по месту обслуживания УС.
Осмотр денежной наличности в инкассаторской сумке и кассеты, из которой произведена их выгрузка, а также пломб и ярлыков производится членом (членами) Комиссии (определенными председателем Комиссии) в присутствии заведующего кассой» в течение 3-х рабочих дней с даты выгрузки УС. По результатам осмотра готовится заключение о состоянии купюр.
В случае если в кассете «депозита» УС обнаружены купюры с признаками подделки / сомнительные / неплатежные / поврежденные, указанные купюры используются для проведения эксперимента при осмотре УС, организованного СМУС. По результатам эксперимента готовится заключение о причинах приема УС денежных билетов с признаками подделки / сомнительных / неплатежных / поврежденных. Заключение является основанием для определения дальнейшего порядка работы с указанными купюрами.
Денежная наличность вместе с Актом сдается уполномоченными работниками заведующему кассой / кассовому работнику. При этом, в случае доставки денежных средств инкассаторами, денежная наличность укладывается представителем Комиссии в инкассаторскую сумку и доставляется в кассовое подразделение Банка.
Заключение Комиссии Филиала Банка (ЦА Банка) / заключение Рабочей группы является основанием для урегулирования недостачи (излишка) с учетом следующих положений:
· если установлено, что виновным в возникшей недостаче является работник подразделения Банка, осуществляющего обслуживание УС, погашение недостачи осуществляется за счет виновного лица
· если причину возникновения недостачи установить не представляется возможным, а также в случае, если причиной недостачи является технический сбой в работе УС, урегулирование недостачи осуществляется за счет сформированного резерва на возможные потери через Комиссию по списанию дебиторской задолженности. -
· если по факту выявленных излишков не установлена причина их возникновения (не установлена (-ы) операция(-ии), к которой(-ым) могут быть отнесены излишки), сумма излишков относится на доходы Банка
В случае если по результатам работы УС зафиксированы как недостача, так и излишки, Комиссия / Рабочая группа в своем заключении определяет возможность и порядок взаимозачета излишков и недостач (сумма излишка и недостачи совпадают). При этом в заключении должна быть обоснована взаимосвязь излишка и недостачи, выявленных при эксплуатации УС. На основании заключения готовится распоряжение за подписью руководителя Филиала Банка (ОПЕРУ Банка) о проведении взаимозачета излишков и недостач, выявленных при эксплуатации УС.