Формирование средств ГУ ВРО ФСС РФ
На 1 января 2009 года бюджет Фонда социального страхования по филиалу №1 в целом исполнен по доходам 669586,8 тыс. рублей и по расходам 496366,5 тыс.рублей. На 1 января 2010 года бюджет Фонда социального страхования по филиалу №1 в целом исполнен по доходам 715006,9 тыс. рублей и по расходам 568992,3 тыс. рублей.
Рисунок 2.1 Величины доходов и расходов по филиалу №1 за 2007, 2008 и 2009 гг.
Рассмотрим подробнее источники формирования средств филиала № 1 ГУ ВРО ФСС РФ за 2007-2009 годы. В таблице 2.3 показана динамика доходов по филиалу: указаны плановые показатели, утвержденные законом о бюджете на соответствующий год, исполнение бюджета и отклонения от плановых показателей.
Таблица 2.5 - Динамика плановых и фактических показателей доходов за 2009 и 2009 годы по отношению к базовому 2007 году, %.
|
Наименование основных показателей доходов бюджета |
Отклонения от плановых и фактических показателей к базовому 2007 году, в % | |||
|
2008 |
2009 | |||
|
план |
факт |
план |
факт | |
|
Доходы, всего |
6,18 |
4,36 |
13,48 |
11,44 |
|
в том числе: | ||||
|
ЕСН |
3,77 |
-0,29 |
11,00 |
8,03 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве |
10,75 |
20,51 |
17,40 |
37,77 |
|
Налог на совокупный доход |
75,23 |
45,79 |
139,95 |
-24,67 |
|
Задолженность по отмененным налогам и сборам |
77,64 |
9,80 |
-60,3 |
-76,45 |
|
Прочие неналоговые доходы |
-3,91 |
37,59 |
111,78 |
33,01 |
Как показала динамика исполнения бюджета, основу доходной части составляют поступления от единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2007 году ЕСН составил 81% от общей суммы доходов, в 2008 году – 77%, в 2009 году – 79%. Доля страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев растет с каждым годом: в 2007 году она составила 16% всех источников доходов бюджета, в 2008 и 2009 годах – соответственно 19% и 20%. Увеличение начисления ЕСН объясняется тем, что по организациям с каждым годом увеличивается фонда оплаты труда, на который этот налог начисляется. Но в целом исполнение бюджета по ЕСН не достигает плановых показателей, утвержденных законом о бюджете за все рассматриваемые годы. Как видно из таблицы 2.5., доходы в 2009 году по сравнению с 2007 возросли на 11,44%, в том числе по страховым взносам на обязательное социальное страхование на 37,77%. Поступление налога на совокупный доход так же уменьшилось на 24,67% в сравнении с 2007 годом.
Если сравнивать сумму фактического поступления средств в филиал с утвержденными по плану, то за все анализируемые годы доходная часть бюджета не выполняется в соответствии с плановыми показателями. В 2007 году фактическая сумма доходов была ниже запланированной на 12628,7 тыс. руб., в 2008 году снизилась на 25076,9 тыс. руб., а в 2009 – на 27394,9 тыс. руб. Это происходит за счет сокращения численности и не сложившегося фонда оплаты труда по предприятиям банкротам, а также в некоторой степени из-за уменьшения ставки ЕСН.