Анализ налично-денежного обращения
Организация кассового обслуживания банков в РКЦ опирается на принцип предварительных заказов. Коммерческий банк за 45-50 дней до начала очередного квартала должен предоставить ТУ Банка России:
прогноз ожидаемых поступлений и выдач наличных денег, а так же подкреплений или сдачи излишков в предстоящем квартале;
график заезда инкассатора.
Эти данные используются для планирования деятельности РКЦ и определения общей потребности в эмиссии наличных денег, разработки графика заезда инкассатора.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создаёт кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс для размена денег, касс для пересчета денежной выручки. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.
Вся денежная наличность в учреждениях Банка России распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения. Использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. Некоторые коммерческие банки не имеют своих касс, поэтому им приходится заключать договоры с другими банками или с РКЦ Главного управления Банка России. Наличные деньги таким банкам выдаются по договорам на основе денежных чеков.
Оприходование всех поступающих в банк наличных денег и выполнение всех расходных операций осуществляется через операционную кассу коммерческого банка. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из операционной кассы происходит выдача наличных денег предприятию. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремиться выдавать клиентам деньги за счет собственных поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением.
Кассовое обслуживание клиентов в РКЦ производится в течение операционного дня. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов в структуре каждого РКЦ создается отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных, расходных, приходно-расходных, разменных и касс пересчета. Количество и целесообразность создания этих подразделений определяется начальником РКЦ исходя из количества обслуживаемых клиентов и объема кассовых операций. Отдел кассовых операций возглавляется заведующим кассой.
Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребности коммерческих банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, удобном для ведения операций коммерческого банка.
При этом должны соблюдаться условия:
Наличие необходимой суммы на корреспондентском счете коммерческого банка. В день получения наличных денег в РКЦ коммерческий банк должен иметь на своем корреспондентском счете остаток средств не ниже суммы получаемой денежной наличности.
Составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка.
Для выдачи наличных денег в РКЦ организуются расходные кассы. Все выданные из кассы суммы учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операции. Коммерческим банкам выдача денег осуществляется по денежным чекам.
Контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций
Осуществляемый коммерческими банками контроль за деятельностью клиентов носит, в основном гражданско-правовой характер, он направлен на обеспечение интересов самого банка.
Важное направление финансового контроля со стороны банков – проверка соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций, условий работы с денежной наличностью.
Данное направление призвано обеспечить стабильность денежного обращения, сокращение внебанковского оборота и усиление контроля за потоками наличных денег с целью повышения собираемости налогов и иных платежей.
За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, налагается административный штраф.