Организационное и нормативное обеспечение банковских операций доверительного управления
Кроме того, ОДУ в своей ежедневной работе ведет обычные операции расчетно-кассового обслуживания и всю связанную с этим работу.
Таким образом, доверительный управляющий ведет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные и депозитные операции, работает с ценными бумагами (включая отношения с депозитарием), производными финансовыми инструментами и срочными контрактами. Следовательно, если ОДУ по набору операций и выполняемым функциям соответствует структуре банка в целом, то глава «Счета доверительного управления» Плана счетов должна включать элементы всех остальных его глав («Балансовые счета», «Внебалансовые счета», «Срочные операции» и «Счета депо»).
Еще одно принципиальное отличие доверительного управления от традиционных банковских операций — это точное знание того, чьи деньги куда конкретно вложены и в каком объеме. Должно быть известно, сколько наличных и безналичных средств принадлежит именно этому конкретному учредителю управления в каждый данный момент. А при вложениях в активы нужно точно отслеживать долю каждого учредителя в этом активе (с учетом лимитов на виды имущества для каждого учредителя управления). Если активы исчисляются в штуках (например, ценные бумаги) или иных единицах измерения, то каждому учредителю может принадлежать дробная часть этого актива. В отношении каждого вложения должно быть точно известно, средства каких учредителей управления, в каком объеме и на какой срок в них вложены.
Для участников ОФБУ ежедневно рассчитываются их текущие доли, корректно ведутся портфели вложений, в том числе портфели ценных бумаг, в которых могут быть бумаги, различающиеся по видам, выпускам, стоимости, срокам, доходности, курсам, и в которых могут принимать участие разные участники, в разные моменты входящие и выходящие из общего процесса.
Вместе с тем для работы брокера с доходными активами ему совсем не обязательно знать распределение долей учредителей в этих активах. В этом случае достаточно некоторых объединительных счетов, на которых собраны все доли и по которым проходят все операции. В начале дня на эти счета собираются свободные средства, а в конце дня с них можно распределить доли на счета учредителей управления или не распределять доли, а просто знать их (хотя бы из отчетов и справок). В каждом конкретном банке технология работы может быть своя, к тому же это зависит от вида доверительного управления: например, при индивидуальном доверительном управлении и ОФБУ технологии работы неизбежно будут различаться.
Таким образом, в доверительном управлении выявляются две модели учета — для корректного учета портфеля (и имущества) учредителей управления и для работы брокеров. И требования к этим моделям, и задачи их различны.
Специалисты ОДУ
являются непосредственными исполнителями и ведут всю оперативную работу. Они могут подразделяться на ведущих, главных и младших специалистов. Как правило, в банках России им присваиваются квалификации экономистов и кассиров.
Ведущим и главным специалистам вменяется в обязанность контроль за деятельностью низшего звена работников отдела, принятие оперативных решений о замене одного специалиста другим, перемещении младших специалистов на различные участки работы. На ведущих и главных специалистов возлагается основная работа, связанная с составлением отчетов, заполнением документов (именно они составляют договоры доверительного управления и несут ответственность за достоверность документов, представляемых клиентами для заключения договоров).